2022年8月22日，深圳精智達(dá)技術(shù)股份有限公司(下稱“精智達(dá)”)回復(fù)科創(chuàng)板首輪問詢。

在首輪問詢中，上交所主要關(guān)注精智達(dá)主要客戶、科創(chuàng)屬性、主營業(yè)務(wù)、收入確認(rèn)政策、股份代持、期間費(fèi)用、存貨、應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)、現(xiàn)金流與貨幣資金等18個問題。

關(guān)于科創(chuàng)屬性，上交所要求發(fā)行人說明：(1)各類檢測設(shè)備的主要組成部分，外購的核心零部件是否最終決定產(chǎn)品主要功能實(shí)現(xiàn);(2)結(jié)合生產(chǎn)環(huán)節(jié)及各類檢測設(shè)備的主要組成部分，說明發(fā)行人核心技術(shù)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的具體應(yīng)用過程及其對產(chǎn)品性能影響的具體表現(xiàn)，發(fā)行人核心技術(shù)的主要體現(xiàn)為整體方案設(shè)計(jì)還是軟件算法設(shè)計(jì);(3)各期末機(jī)器設(shè)備的主要類別、數(shù)量、金額、用途;(4)結(jié)合同行業(yè)可比公司的生產(chǎn)模式、原材料采購類型、供應(yīng)商類型、直接材料占比以及機(jī)器設(shè)備的金額、占比等，進(jìn)一步說明發(fā)行人核心零部件主要為標(biāo)準(zhǔn)化采購，生產(chǎn)環(huán)節(jié)以組裝、安裝、調(diào)試為主是否符合行業(yè)慣例;(5)結(jié)合信號發(fā)生器既是公司采購的原材料又是公司的產(chǎn)品、部分原材料由供應(yīng)商直接運(yùn)送至客戶工廠等情形，說明公司是否存在直采直銷的原材料，主要產(chǎn)品是否通過組裝同行業(yè)企業(yè)成熟功能模塊完成，是否形成大額的貿(mào)易類或類似貿(mào)易收入，說明具體采購內(nèi)容和金額、銷售收入;結(jié)合前述情形進(jìn)一步說明發(fā)行人的核心技術(shù)水平。

精智達(dá)回復(fù)稱，基于相關(guān)分析，外購的核心零部件無法最終決定產(chǎn)品主要功能實(shí)現(xiàn)，主要原因包括：

①電子部件即實(shí)現(xiàn)檢測信號及電源供給的部分信號發(fā)生器由發(fā)行人自產(chǎn)，檢測設(shè)備中實(shí)現(xiàn)缺陷、不良的檢出、分析、復(fù)判及數(shù)據(jù)處理的軟件算法由發(fā)行人自研，對產(chǎn)品主要功能實(shí)現(xiàn)發(fā)揮重要作用。

②發(fā)行人產(chǎn)品性能復(fù)雜，涉及原材料種類和型號繁多，基于自主核心技術(shù)的整體方案設(shè)計(jì)決定了原材料的選型以及各部件的集成處理。

③核心零部件的性能需要通過發(fā)行人核心技術(shù)的應(yīng)用，才能夠?qū)崿F(xiàn)整體產(chǎn)品性能指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而得到實(shí)際應(yīng)用和客戶認(rèn)可。外購核心零部件無法最終決定

發(fā)行人產(chǎn)品主要功能實(shí)現(xiàn)，依托于發(fā)行人“光、電、機(jī)、軟、算”一體化核心技術(shù)的運(yùn)用形成產(chǎn)品技術(shù)方案，相關(guān)核心零部件性能才能得以有效的呈現(xiàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)設(shè)備整體性能。

發(fā)行人需要在產(chǎn)品研發(fā)環(huán)節(jié)基于各項(xiàng)核心技術(shù)所形成的系統(tǒng)化技術(shù)方案以及長期的量產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行整體方案設(shè)計(jì)，基于整體技術(shù)方案以及相應(yīng)的檢測設(shè)備組成部分，發(fā)行人通過軟硬件裝配、系統(tǒng)調(diào)試及工藝質(zhì)量控制等生產(chǎn)環(huán)節(jié)將光學(xué)檢測及校正修復(fù)、電學(xué)信號檢測、精密機(jī)械自動化及控制、軟件算法等核心技術(shù)應(yīng)用于產(chǎn)品，以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品功能。因此，發(fā)行人核心技術(shù)的主要體現(xiàn)為包含軟件算法設(shè)計(jì)的”光、電、機(jī)、軟、算”整體方案設(shè)計(jì)。

同行業(yè)可比公司的生產(chǎn)模式以“以銷定產(chǎn)”為主，生產(chǎn)環(huán)節(jié)均以組裝/裝配、調(diào)試/檢測/測試為主，原材料采購類型包括電氣件、光學(xué)件、機(jī)械件等標(biāo)準(zhǔn)零部件，供應(yīng)商類型均包括原材料供應(yīng)商、勞務(wù)外包供應(yīng)商及外協(xié)加工供應(yīng)商，直接材料占比均較高，機(jī)器設(shè)備占比均較低。根據(jù)同行業(yè)可比公司的情況，發(fā)行人所處同行業(yè)呈現(xiàn)特點(diǎn)包括：(1)生產(chǎn)模式以“以銷定產(chǎn)”為主，在自行采購組織生產(chǎn)的同時存在外協(xié)加工及勞務(wù)外包的模式;(2)生產(chǎn)環(huán)節(jié)以組裝、安裝、調(diào)試為主;(3)標(biāo)準(zhǔn)零部件通過外部采購，外購直接材料構(gòu)成主營業(yè)務(wù)成本主要部分;(4)生產(chǎn)經(jīng)營使用機(jī)器設(shè)備較少。發(fā)行人情況與上述同行業(yè)特點(diǎn)一致。

總體而言，發(fā)行人核心技術(shù)的主要體現(xiàn)為包含軟件算法設(shè)計(jì)的“光、電、機(jī)、軟、算”整體方案設(shè)計(jì),發(fā)行人使用核心技術(shù)完成客戶需求理解、方案設(shè)計(jì)、開發(fā)驗(yàn)證的產(chǎn)品研發(fā)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行零部件配置及采購，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)發(fā)行人的核心技術(shù)在軟硬件裝配、系統(tǒng)調(diào)試及工藝質(zhì)量控制均有所應(yīng)用，發(fā)行人情況符合行業(yè)慣例。

信號發(fā)生器既是發(fā)行人檢測設(shè)備的核心部件也是發(fā)行人直接銷售的產(chǎn)品。信號發(fā)生器系發(fā)行人主要產(chǎn)品，發(fā)行人具備信號發(fā)生器生產(chǎn)技術(shù)及生產(chǎn)能力，具備信號源專用驅(qū)動技術(shù)、信號源專用驅(qū)動技術(shù)、點(diǎn)燈專用電信號采集技術(shù)、測試驅(qū)動專用電源技術(shù)、驅(qū)動信號異常報(bào)警及處理技術(shù)等信號發(fā)生器相關(guān)技術(shù)。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人信號發(fā)生器實(shí)現(xiàn)收入分別為624.18萬元、256.15萬元及1,161.80萬元。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人對外采購信號發(fā)生器，主要系發(fā)行人客戶基于統(tǒng)一相關(guān)生產(chǎn)線設(shè)備整體技術(shù)參數(shù)配置需求，在技術(shù)規(guī)格書中約定發(fā)行人產(chǎn)品中采用的信號發(fā)生器品牌范圍為外資品牌。同行業(yè)可比公司亦存在對外采購信號發(fā)生器的情形。2021年度，發(fā)行人向凌云光銷售信號發(fā)生器54.65萬元，主要系發(fā)行人生產(chǎn)的Module信號發(fā)生器屬于凌云光向TCL科技銷售的Module光學(xué)檢測類設(shè)備中客戶約定的信號發(fā)生器品牌范圍。

發(fā)行人部分原材料由供應(yīng)商直接運(yùn)送至客戶工廠，主要為發(fā)行人向供應(yīng)商出具設(shè)計(jì)圖紙及技術(shù)規(guī)格要求定制的大尺寸零部件，具體包括用于Module老化設(shè)備的溫濕度試驗(yàn)箱(某一規(guī)格的具體尺寸：長8.5米、寬2.0米、高2.4米)，及用于大尺寸TFT-LCDMura補(bǔ)償設(shè)備的自動化單元(某一規(guī)格的具體尺寸：長27.3米、寬8.5米、高4.5米)，出于物流經(jīng)濟(jì)性等考慮，采購合同約定由供應(yīng)商直接將相關(guān)原材料運(yùn)送至客戶產(chǎn)線，再由發(fā)行人與其他部件進(jìn)行軟硬件裝配和系統(tǒng)調(diào)試。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人就生產(chǎn)Module老化設(shè)備采購溫濕度試驗(yàn)箱金額分別為0、155.84萬元和1,272.30萬元，Module老化設(shè)備銷售收入分別為0、424.78萬元和2,375.13萬元。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人就生產(chǎn)向大尺寸TFT-LCDMura補(bǔ)償設(shè)備于2021年8月及2021年11月簽訂自動化單元采購訂單，截至2021年末，采購金額為0。

發(fā)行人主要產(chǎn)品為定制化的新型顯示器件檢測設(shè)備，直采直銷的原材料系為客戶提供檢測設(shè)備合同之外及質(zhì)保期外的色彩分析儀等作為檢測系統(tǒng)配件，主要系客戶在檢測設(shè)備運(yùn)行中具有少量采購該等配件的需求，出于供應(yīng)鏈合作的一致性和便利性向發(fā)行人進(jìn)行采購。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人直采直銷的原材料采購金額分別為36.49萬元、67.11萬元和25.18萬元，銷售收入分別為53.73萬元、107.22萬元和40.49萬元，占各期營業(yè)收入的比例分別為0.34%、0.38%和0.09%，金額和占比均較小。

如前所述，發(fā)行人檢測設(shè)備產(chǎn)品性能復(fù)雜，外購的核心零部件無法最終決定產(chǎn)品主要功能實(shí)現(xiàn)，其制造的過程并非簡單的零件或成熟功能模塊組裝，需要在產(chǎn)品研發(fā)環(huán)節(jié)基于各項(xiàng)核心技術(shù)所形成的系統(tǒng)化技術(shù)方案以及長期的量產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行整體方案設(shè)計(jì)，通過軟硬件裝配、系統(tǒng)調(diào)試及工藝質(zhì)量控制將光學(xué)檢測及校正修復(fù)、電學(xué)信號檢測、精密機(jī)械自動化及控制、軟件算法等核心技術(shù)應(yīng)用于產(chǎn)品，以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品功能。

針對發(fā)行人對外采購信號發(fā)生器的情形，主要系發(fā)行人為滿足客戶基于統(tǒng)一相關(guān)生產(chǎn)線設(shè)備整體技術(shù)參數(shù)配置需求而約定發(fā)行人產(chǎn)品中采用的信號發(fā)生器品牌范圍為外資品牌的需求而采購。該等外購信號發(fā)生器需結(jié)合發(fā)行人對于設(shè)備整體技術(shù)方案的自主設(shè)計(jì)，與其他應(yīng)用發(fā)行人核心技術(shù)的光學(xué)部件、電氣部件、機(jī)械部件、軟件算法等主要組成部分發(fā)揮綜合作用，方可實(shí)現(xiàn)設(shè)備的整體功能。

針對發(fā)行人部分設(shè)備對外采購部分零部件并直接送至客戶工廠的情形，主要系發(fā)行人向供應(yīng)商出具設(shè)計(jì)圖紙及技術(shù)規(guī)格要求定制的大尺寸零部件，出于物流經(jīng)濟(jì)性考慮的安排，相關(guān)設(shè)備的整體方案設(shè)計(jì)、軟件算法等核心技術(shù)及其他部件均為發(fā)行人控制，后續(xù)在客戶產(chǎn)線安裝調(diào)試由發(fā)行人負(fù)責(zé)，該等設(shè)備需應(yīng)用發(fā)行人核心技術(shù)方可實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品主要功能。

針對發(fā)行人直采直銷原材料的情形，主要系客戶在檢測設(shè)備合同之外及質(zhì)保期外具有少量采購色彩分析儀等檢測系統(tǒng)配件的需求，出于供應(yīng)鏈合作的一致性和便利性向發(fā)行人進(jìn)行采購，金額和占比均較小。

綜上，上述情形均不屬于大額的貿(mào)易類或類似貿(mào)易收入，發(fā)行人主要產(chǎn)品并非通過組裝同行業(yè)企業(yè)成熟功能模塊完成。

發(fā)行人已形成“光、電、機(jī)、軟、算”一體化的核心技術(shù)體系，通過長期實(shí)踐已積累相應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)及非專利技術(shù);發(fā)行人提供高度定制化的新型顯示器件檢測設(shè)備的整體解決方案，相關(guān)產(chǎn)品已在國內(nèi)主流新型顯示器件廠商產(chǎn)線成功應(yīng)用;發(fā)行人積極探索先進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)，發(fā)展檢測設(shè)備關(guān)鍵技術(shù)節(jié)點(diǎn);發(fā)行人以“運(yùn)行高效率、壓接對位高精度、稼動高穩(wěn)定性、檢測高準(zhǔn)確性”的檢測設(shè)備助力客戶提升生產(chǎn)工藝水平，提高產(chǎn)品良率和生產(chǎn)效率。發(fā)行人具備新型顯示器件檢測設(shè)備的核心技術(shù)。(陳蒙蒙)

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