江蘇豐縣農(nóng)商銀行在審計(jì)工作中積極創(chuàng)新審計(jì)模式，探索研究型審計(jì)，運(yùn)用審計(jì)研究成果做好審前分析、審計(jì)實(shí)施、問(wèn)題整改工作，不斷提升審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)成效。

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一、明確研究方向，審前分析到位

審前分析階段，該行圍繞審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用、信息科技支撐、檔案資料查閱等方向，研究審計(jì)切入點(diǎn)，尋找審計(jì)突破口，分析疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，查找問(wèn)題線索，做實(shí)審前分析工作。

（一）創(chuàng)建審計(jì)模型，疑點(diǎn)跑批到位

一季度，該行引用CCFS2貸記卡系統(tǒng)、CMIS信貸系統(tǒng)、HR人力資源系統(tǒng)等系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，新建借新還舊客戶辦理貸記卡、疑似員工信用卡套現(xiàn)、借新還舊客戶提高授信額度、已核銷貸款客戶配偶有借款、貸款逾期后提高授信額度5個(gè)模型，方向涉及貸記卡準(zhǔn)入、員工賬戶管理、授信管理及不良貸款管理等方面，共跑批疑點(diǎn)數(shù)據(jù)203條，為審前分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源，精準(zhǔn)實(shí)施靶向治療，有效堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

（二）借助科技支撐，問(wèn)題挖掘到位

采取非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式，綜合運(yùn)用信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、事后監(jiān)督系統(tǒng)、信貸檔案管理系統(tǒng)等，對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析，調(diào)閱相關(guān)影像、視頻等資料，初步排查問(wèn)題線索。借助信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)對(duì)信貸疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行明細(xì)查詢，深入分析問(wèn)題貸款，驗(yàn)證疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度。調(diào)閱監(jiān)控系統(tǒng)的相關(guān)影像和視頻，對(duì)員工辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程和操作流程進(jìn)行回放，查看是否存在逆流程操作、違規(guī)操作等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)交叉運(yùn)用，相互驗(yàn)證，相互補(bǔ)充，精準(zhǔn)識(shí)別疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，深層次挖掘問(wèn)題。

（三）查閱檔案資料，風(fēng)險(xiǎn)排查到位

調(diào)閱被審計(jì)單位近年來(lái)接受內(nèi)外部檢查的相關(guān)資料，包括人民銀行、銀保監(jiān)部門、省聯(lián)社的外部檢查以及本單位運(yùn)營(yíng)、信貸、電子銀行等業(yè)務(wù)條線的內(nèi)部檢查，查看內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入剖析問(wèn)題形成的原因。調(diào)閱被審計(jì)單位相關(guān)問(wèn)題的整改情況，重點(diǎn)關(guān)注尚未整改、屢查屢犯的問(wèn)題，將尚未整改的問(wèn)題明確為審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)。加強(qiáng)與合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門的溝通，查閱被審計(jì)單位的問(wèn)題庫(kù)，對(duì)違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行剖析，找準(zhǔn)問(wèn)題癥結(jié)，進(jìn)一步明確審計(jì)重點(diǎn)。

二、明確研究過(guò)程，審計(jì)實(shí)施到位

審計(jì)實(shí)施階段，該行圍繞審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)提示等審計(jì)過(guò)程，研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，撰寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見，提出風(fēng)險(xiǎn)提示和管理建議，做實(shí)審計(jì)實(shí)施工作。

（一）開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，問(wèn)題取證到位

嚴(yán)格按照審計(jì)方案開展審計(jì)工作，查處業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的違規(guī)違章行為，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿全面反映審計(jì)方案中的審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)，詳細(xì)記錄審計(jì)工作實(shí)施的全過(guò)程，并附有充分必要的佐證資料。在獲取充分證據(jù)后，審計(jì)人員向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)取證單，征求被審計(jì)單位意見，與被審計(jì)單位充分溝通，做實(shí)取證核實(shí)工作。

（二）溝通審計(jì)結(jié)果，意見征求到位

該行審計(jì)稽核部在匯總?cè)∽C單的基礎(chǔ)上，撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求審計(jì)人員的意見，由復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核、審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行審核，并根據(jù)情況進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。審計(jì)稽核部將審計(jì)報(bào)告征求意見稿發(fā)送被審計(jì)單位征求意見，并根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見撰寫審計(jì)報(bào)告，按照相關(guān)流程進(jìn)行復(fù)核和審核。

（三）挖掘問(wèn)題根源，風(fēng)險(xiǎn)提示到位

深入剖析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，挖掘問(wèn)題根源，從“根”上來(lái)解決問(wèn)題。審計(jì)稽核部將審計(jì)報(bào)告和問(wèn)題清單發(fā)送給被審計(jì)單位，督促被審計(jì)單位針對(duì)存在問(wèn)題舉一反三，深入開展排查活動(dòng)，將問(wèn)題徹底整改到位。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，審計(jì)稽核部向行長(zhǎng)室報(bào)送審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示書和管理建議書，為行長(zhǎng)室準(zhǔn)確決策提供參考意見。行長(zhǎng)室根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示，組織相關(guān)部門落實(shí)問(wèn)題整改，并及時(shí)將整改情況反饋給審計(jì)稽核部。三、明確研究成果，問(wèn)題整改到位

問(wèn)題整改階段，該行深入分析問(wèn)題背后的體制機(jī)制障礙，推動(dòng)完善制度、規(guī)范管理、堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治，構(gòu)建整改工作閉環(huán)，不留問(wèn)題死角，避免屢審屢犯，提升整改工作成效，取得審計(jì)研究成果。

（一）加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，制度完善到位

加強(qiáng)審計(jì)精細(xì)化管理，深入挖掘問(wèn)題產(chǎn)生的根源，從頂層設(shè)計(jì)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等角度進(jìn)行分析，有針對(duì)性地提出審計(jì)建議，將審計(jì)研究成果運(yùn)用到業(yè)務(wù)管理工作，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門完善和落實(shí)內(nèi)控管理制度。業(yè)務(wù)部門結(jié)合審計(jì)建議內(nèi)容，及時(shí)制訂、修訂和完善相關(guān)內(nèi)控制度和管理辦法。審計(jì)稽核部對(duì)修訂后的制度進(jìn)行后續(xù)審查，形成制度完善整改工作閉環(huán)。

（二）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，問(wèn)題排查到位

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，由分管副行長(zhǎng)召集相關(guān)部門召開審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作聯(lián)席會(huì)，加強(qiáng)工作溝通，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)配合，形成整改合力，壓實(shí)問(wèn)題整改責(zé)任，加大整改工作推進(jìn)力度。審計(jì)稽核部全程參與并對(duì)問(wèn)題排查和整改工作給予客觀評(píng)價(jià)，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門按照董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)的批示做好問(wèn)題排查和整改工作，形成排查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作閉環(huán)。

（三）加強(qiáng)跟蹤管理，問(wèn)題整改到位

被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制訂問(wèn)題整改工作方案，明確每一項(xiàng)問(wèn)題的形成原因、整改措施、整改時(shí)限、整改責(zé)任人及監(jiān)督責(zé)任人，切實(shí)采取有效措施進(jìn)行整改。審計(jì)稽核部根據(jù)被審計(jì)單位的整改情況，強(qiáng)化跟蹤督促檢查，分類提出整改要求，逐條登記問(wèn)題整改臺(tái)賬，對(duì)整改情況嚴(yán)格審核認(rèn)定、逐項(xiàng)對(duì)賬銷號(hào)，確保問(wèn)題整改到位，形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作閉環(huán)，切實(shí)筑牢審計(jì)防線，嚴(yán)防案件風(fēng)險(xiǎn)。

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